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一般纳税人企业企业所得税季度申报时，利润总额是正数，需要计提企业所得税，并预缴企业所得税。企业所得税改革后规定，企业从税务机关收到的企业所得税一次性实缴的，需要企业在申报时，根据上次申报利润总额，算出上次申报利润总额与本次申报利润总额的差额，再按差额的比例计算出的企业所得税，本次申报时需要缴纳当季度的税额。 以前年度有亏损的情况，根据公式，需要企业在新年度会计期间利润总额大于零时，才能展开企业所得税计提和预缴。若以前年度有亏损，企业可以根据公式算出本年度的企业所得税计提，本年度的企业所得税预缴，可以把以前年度亏损结余抵扣当前抵本年度的企业所得税计提和缴纳预缴税额。 拓展知识：企业所得税计提前抵扣（ETC）是指企业按照企业所得税分段征收管理办法确定的税率标准和企业所得税实际应缴税额，可以将本期应缴企业所得税之外的其他税种（增值税、消费税等）税款，按一定比例抵扣本期企业所得税税额，以减少企业税收负担的政策。