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您做的凭证是正确的，但根据会计处理原则，应将预付账款分为应付账款和预付账款，如果是收到发票，而没有相关的产品和服务，那么应该写： 借：研发支出-费用化支出9100 贷：应付账款2730 贷：预付账款6370 当收到发票后，应写： 借：应付账款2730 贷：应收账款2730 借：预付账款6370 贷：应收账款6370 也就是说，在收到发票后，应将前面的凭证冲红后，将原来的应付账款和预付账款分别写成应收账款。 会计处理注意： 1、会计处理原则是履行此笔支出时，将此项支出从当月支出记录中去除，而不是整行体现在帐务凭证上； 2、同时，对于这类预付款，必须开具发票，以便核对是否与实际产生的支出一致，将正确支出记录到财务报表中； 3、会计处理还要符合正确的科目，按照会计分录规范去处理，把收入重新定位到应收账款，保证财务报表的准确性。