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问题已解决
老师，您好。A.B.C三家公司，B是中标公司，C是分包公司承包人，工程完成了，B给A开70万9%的专票，那C公司要是想拿回款，要开多少的专票呢？开9%还是13%区别是什么？注：B.C分包合同中条款1、进项税额是销项税额的67%;2、成本发票是开票金额的95%。
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同学 你好
注：B.C分包合同中条款1、进项税额是销项税额的67%;2、成本发票是开票金额95% ，是B还是C的进项和销项呢 需要明确一下主题哦
2023 01/17 20:20
84784988 
2023 01/17 20:26
B的进项税额，应该指的是C要开给B的进项税额
软软老师 
2023 01/17 20:37
那C公司要是想拿回款，要开的专票=700000/（1+9%）*0.09*0.67/0.09*（1+9%）=46900（元）或=700000*0.67=569000（元）
成本票开票金额=700000*95%=665000（元）
软软老师
2023 01/17 20:41
开9%是对应的增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%以及——粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
——自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
——图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
——饲料、化肥、农药、农机、农膜；
——国务院规定的其他货物。
软软老师
2023 01/17 20:42
税率13%的有销售或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务等。除粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜这23类以及出口货物，其余全适用增值税税率13%。
84784988
2023 01/17 20:51
70万，不可能只拿回46.9万吧老师，成本票提供到开票金额70万的95%啊！老师，你解答的怎么把两个条件分开解答了，是一个问题到底C要开多少专票才能拿回款
84784988
2023 01/17 20:53
C开专票两个思路，1、开9%专票 2、开13%专票，这两个不同
软软老师
2023 01/17 21:00
那C公司要是想拿回款，要开的专票（0.67）=700000/（1+9%）*0.09*0.67/0.09*（1+9%）=469000（元）或=700000*0.67=469000（元）这部分只是专票的钱
总成本票开票金额=700000*95%=665000（元）
差额部分=665000-469000=196000（元）需要开9%的普通发票 还是说你们不开普票
84784988
2023 01/17 21:05
可以开普票。
软软老师
2023 01/17 21:09
因为同学你们进项税额已经卡在销项税额的0.67了
那C公司的总开票金额=700000*95%=665000（元）
有一部是需要开普票才能满足成本是开票金额的0.95
84784988
2023 01/17 21:09
那13%怎么算？
软软老师
2023 01/17 21:11
C开专票两个思路，1、开9%专票 2、开13%专票，这两个不同
工程服务没有13%的税率 建筑工程一般纳税人一般情况下 排除简易计税 一般都是9%的税率
除非你们销售你们采购进来的建筑零配件 那就适用13%的税率
软软老师
2023 01/17 21:14
那13%怎么算？
票（0.67）=700000/（1+9%）*0.09*0.67/0.13*（1+13%）=336607.62（元）这部分只是专票的钱
软软老师
2023 01/17 21:14
在13%的税率下 开普票的金额是要偏大一点哦
84784988
2023 01/17 21:43
我们C是一般纳税人，开9%专票，普票和13%专票普票，哪个需要缴税交的多？
软软老师
2023 01/17 22:46
9%增值税
=700000/（1+9%）*9%-469000/（1+9%）*9%=19073.39（元）
附加税=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元）
企业所得税=｛700000/（1+9%）-469000/（1+9%）-196000-19073.39*（7%+3%+2%）｝*2.5%=340.94（元）
合计=19073.39+2288.81+340.94=21703.14（元）
13%
增值税=700000/（1+9%）*9%-336607.62/（1+13%）*13%=19073.39（元）
附加税=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元）
企业所得税=｛700000/（1+9%）-336607.62/（1+13%）-363392.38-2288.81｝=534.06（元）
合计=19073.39+2288.81+534.06=21896.26（元）
因此13%下总得税负要高一点哦
软软老师
2023 01/17 22:56
9%增值税
=700000/（1+9%）*9%-469000/（1+9%）*9%=19073.39（元）
附加税=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元）
企业所得税=｛700000/（1+9%）-469000/（1+9%）-196000-19073.39*（7%+3%+2%）｝*2.5%=340.94（元）
合计=19073.39+2288.81+340.94=21703.14（元）
13%
增值税=700000/（1+9%）*9%-336607.62/（1+13%）*13%=19073.39（元）
附加税=19073.39*（7%+3%+2%）=2288.81（元）
企业所得税=｛700000/（1+9%）-336607.62/（1+13%）-328392.38-2288.81｝*2.5%=340.94（元）
合计=19073.39+2288.81+340.94=21703.14（元）
总得税负是一样的
刚刚13%的普票数字按错咯
84784988
2023 01/18 10:17
老师，增值税算法有点错啊，我们是C公司
软软老师
2023 01/18 10:33
是哦 那你就按照开票金额提出增值税 这样一来的话那就是13%的税负要高的
软软老师
2023 01/18 10:36
C公公司的增值税具体能上多少 还需要根据你们能进来多少增值税专用发票
企业所得税也是一样的 需要根据你们日常开销（管理费用、销售费用、财务费用、成本）来具体核算
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