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2020年1月22日审计人员张华对利达公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：（1）现有库存现金100元币5张，50元币4张，20元币5张，10元币15张，5元币9张，1元币5张。（2）清点中还发现有下列已收付的单据，但尚未登记入账：①采购员王敏预借差旅费的借条一张，金额1600元，日期是2019年12月28日，已经批准；②零星材料销售现金收入凭证一张，金额800元，日期为2019年12月26日，相关税金已扣除。（3）进一步核对2020年1月1日--1月21日的现金收支凭证和记录，查明该期间现金收入35300元、支出34800元。（4）公司2019年12月31日现金账面余额1300元，2020年1月22日现金账面余额1800元。（5）开户银行核定的公司库存现金限额为2000元。要求：请编制利达公司库存现金盘点表
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利达公司库存现金盘点表：
现金：
*100元币：5张
*50元币：4张
*20元币：5张
*10元币：15张
*5元币：9张
*1元币：5张
应收/应付凭证：
*借条：预借差旅费，来源：采购员王敏，金额：1600元，日期：2019年12月28日，批准情况：已批准
*现金收入凭证：零星材料销售，金额：800元，日期：2019年12月26日， 税金：已扣除
现金收支明细：
*收入：35300元
*支出：34800元
账面余额：
*2019年12月31日： 1300元
*2020年1月22日： 1800元
银行现金限额：2000元
拓展：库存现金审计是对公司现金的一种审计，它是审计过程中必要的审计步骤之一，其目的是确保现金存款准确无误，既要确保现金存款资金充足，又要确保资金利用合理及无滞留情况发生。库存现金审计要求审计人员对公司现金余额及单据进行核实，以查明实际现金情况及其与账面记录是否一致，确保现金安全及真实性。
2023 01/17 20:10
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