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老师，房地产开发企业月申报时，进项大于销项，且抵扣土地价款后有留抵税额，该怎么做分录
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首先，进项大于销项时，应当做应交增值税减免分录，分录如下：
①发生增值税专用发票应税销售额xx
②增值税应交税费-减免xx
③增值税减免汇总-减免xx
④增值税转减免汇总-减免xx
其次，在抵扣土地价款后有留抵税额的情况下，应当做应抵扣增值税凭证分录，分录如下：
①应抵扣增值税凭证xx
②增值税转减免汇总-减免xx
③土地价款xx
④预收土地价款xx
2023 01/18 08:12
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