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1) 递延所得税资产=期初递延所得税资产余额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异=40万元+500万元-400万元=140万元。 2) 递延所得税负债=期初递延所得税负债余额+应纳所得税税额-可抵扣暂时性差异=55万元+600万元-500万元=155万元。 3) 当期递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=155万元-140万元=15万元。 4) 所得税费用=应纳所得税税额-当期递延所得税=600万元-15万元=585万元。 5) 会计分录： ① 计提本期应交税金： 应交税金 600万元 所得税费用 585万元 ② 计提本期其他税金： 其他税金 15万元 递延所得税负债 155万元 拓展知识： 递延所得税是企业履行所得税纳税义务的一种方式。递延所得税的贷方本金为所得税的应交税金，并以应税所得额或某些会计差额作为凭证；借方本金为递延所得税贷项，计提所得税时，借方本金由期初累计递延所得税贷项余额和本期可抵扣暂时性差异减去本期应纳税暂时性差异而来。