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企业所得税的计提和交纳的会计分录是指采用记账分录的方式，按照国家规定的税收筹划账户，记录企业应缴纳的税款数额，以及实际缴纳的税款数额的一种行为。 企业所得税的计提分录： 借：应交税费科目 xx 贷：应付账款科目 xx 企业所得税的交纳分录： 借：现金科目 xx 贷：应交税费科目 xx 拓展知识： 在企业所得税的计提过程中，通常需要按照当前法律法规要求进行计提，并按照期末实际收入量调整期间计提量，同时还需要根据实际发生的情况来计提，以确保所有的收入支出都受到有效的税收管理。