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1.2020年5月1日，甲公司因销售产品而应收乙公司的销货款3000万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2020年9月1日，因该应收款项已经逾期，双方协商进行债务重组。乙公司以一项生产设备抵偿上述债务，该设备的原值为2500万元，已提折旧200万元。甲公司该项应收账款在重组日的公允价值为2900万元，甲公司已对该债权计提坏账准备30万元。甲公司为该项固定资产支付运杂费等5万元。假定不考虑增值税等相关税费的因素。（分录及相关计算过程）
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首先，甲公司需要进行如下分录：
（1）应收账款（重组后）3000万-2900万=100万；
（2）坏账准备30万；
（3）生产设备2500万+200万=2700万；
（4）运杂费5万；
（5）预付款转固定资产100万。
上述分录，对应的计算过程为：
甲公司：
（1）应收账款（重组后）3000万-2900万=100万；
（2）坏账准备30万；
（3）预付款转固定资产100万。
乙公司：
（1）应付账款（重组后）3000万-2500万（设备原值）-200万（提折旧）=300万；
（2）生产设备2700万；
（3）运杂费5万。
拓展知识：财务账目分录是按照会计准则给出的记账凭证（账目），统一记录会计科目上的财务会计活动，如货物销售、服务收入、固定资产等。根据会计准则规定，会计账目分录要求严格按照会计实物流转和财务流量特性进行分录。
2023 01/18 16:11
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