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首先，对于收到去年的企业所得税退税后的情况，做分录应该为：借银行存款，贷应交税费，结转：借应交税费，贷未分配利润。 未分配利润的期初数与报表不一致，其实不需要去税务局改报表，可以在会计调整中直接将期初数改正即可，一般这种情况都是由于会计处理不当产生的，可以纠正修正后再报税。 另外，如果是由于会计期间计算错误而导致的，需要将会计处理重新更正。有时企业也会遇到需要报税的收入源于几个会计期间的情况，此时需要企业自行核实并申报，并且及时补办实际发生时的主管部门批准的有关文件，以做到申报完全准确无误。