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红字发票是指发票上的金额为负数的发票，一般都是采购商收到供应商的退货出入库，由供应商出具红字发票。 购买方收到红字发票应当以下做法进行分录： （1）购买方在收到红字发票时，发生了退货费用，需要分录借方贷方的对应的凭证，借方是应付账款，贷方是退货费用。 （2）当购买方收取供应商的现金时，需要分录借方贷方的对应凭证，借方是现金，贷方是应付账款。 （3）购买方在付款给供应商时，应当分录借方贷方的对应凭证，借方是应付账款，贷方是现金或银行存款。 拓展知识：红字发票在做记账时，必须保证和原始发票记账科目相同，以保证账务的完整性和准确性。此外，红字发票的收付顺序也是做记账的前提，否则会影响账务的正确性和完整性。