老师好，我们是一家小规模纳税人企业。之前收了别家公司18万，我记账是这样记得:借银行存款180000，贷:预收账款180000。4月份给对方总共开普票180000，税额是免税的，我记账是是这样记得:借预收账款180000，贷主营业务收入180000。但刚才老会计说我这样不对，必须把税记上，然后把记得税再计入到营业外收入。我不太明白什么意思，请问老师我该如何记账?是记:借预收账款180000，贷主营业务收入174757.28贷:应交税费-应交增值税销项税5242.7 然后再:借应交税费-应交增值税销项税5242.7，贷:营业外收入5242.7吗？_实务

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老师好，我们是一家小规模纳税人企业。之前收了别家公司18万，我记账是这样记得:借银行存款180000，贷:预收账款180000。4月份给对方总共开普票180000，税额是免税的，我记账是是这样记得:借预收账款180000，贷主营业务收入180000。但刚才老会计说我这样不对，必须把税记上，然后把记得税再计入到营业外收入。我不太明白什么意思，请问老师我该如何记账?是记:借预收账款180000，贷主营业务收入174757.28贷:应交税费-应交增值税销项税5242.7 然后再:借应交税费-应交增值税销项税5242.7，贷:营业外收入5242.7吗？

84785018| 提问时间：2023 01/18 19:59

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青柠

金牌答疑老师

职称：会计实务

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是的，你的做法是正确的。把原有的记账调整为借预收账款180000，贷主营业务收入174757.28贷应交税费-应交增值税销项税5242.7，借应交税费-应交增值税销项税5242.7，贷营业外收入5242.7这样记账是正确的。拓展知识：增值税销项税是属于企业应交的税费。根据《征收管理法》规定，企业每卖出一笔产品，需要缴纳一定比例的增值税。需要注意的是，企业应该把在销售时预收的增值税记入“应交税费-应交增值税销项税”，然后把增值税计入营业外收入，才是正确的记账方法。

2023 01/18 20:05