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你好，请问去年的专票发票已经认证勾选抵扣，今年发现有错误，退回重新开的普票。已经做了进项税转出，现在该怎么做分录
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年度末企业应根据税务机关核定的有效税金科目及税额，按下列处理：
1.当期报税期间内购置有效专票、普票，录入进项税额，财务分录：
应交税费_进项税额（借）
库存商品_原材料（贷）
2.当期报税期间内，若专票、普票发票存在错误，发票无法认证勾选抵扣的，可以在年度结束时重开普票发票，原有的专票发票作废，财务分录：
应交税费_进项税额（借）
营业外支出_发票作废（贷）
3.当期报税期内，若普票发票开具后，发现认证勾选抵扣，应当及时进行税款转出操作，税务机关确认抵扣后，财务分录：
应交税费_进项税额（借）
税金科目_税款转出（贷）
拓展知识：
在实际工作中，在认证勾选抵扣的时候，应当遵从抵扣优先原则，优先选择应税项目低的发票，以减少税负，提高企业的税收优惠政策。
2023 01/18 23:24
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