免费问答

首先，按年度把原来有效的普通发票作贷方发票，额度为金额1点，分录：应交税费-普票1点（贷）；现金/银行存款（借）； 接着，把此普票作贷方发票，额度为金额3点，分录：应交税费-专票3点（贷）；现金/银行存款（借）； 最后，把专票作为借方发票，额度为金额3点，分录：应交税费（借）；现金/银行存款3点（贷）； 申报的时候要根据实际状况具体填写，专票需要填写发票号码、开票日期、所得税减免额及金额，普票需要填写发票号码、开票金额等信息，同时需要注意，原来的普通发票号码和专用发票号码的销货单位、购买方名称、税号、地址电话是否相同，以及两者的金额是否对应，不对应的话要及时处理。 拓展知识：发票红冲时会出现贷方发票和借方发票，贷方发票是指原发票作为贷方，要求购买方收取物品，借方发票是指原发票作为借方，表示原单位退回给购买方发票金额。