免费问答

根据以上业务,编制相应的会计分录如下： 1.购入甲材料一批： 借：应付账款（或材料暂价）100000元 贷：库存商品（或材料暂存）100000元 （增值税发票上注明的原材料价款为100000元，增值税为13000元，材料已验收入库，货款尚未支付） 2.购入乙材料一批： 借：应付账款（或材料暂价）46400元 贷：库存商品（或材料暂存）46400元 （从A企业（小规模纳税人）购入乙材料一批，普通发票上的价税合计为46400元，材料已到达并验收入库。开出为期2个月的商业承兑汇票一张） 3.购置生产用机器设备一台： 借:应付账款135200元（价款120000元+增值税15600元+安装费3600元+增值税468元） 贷：固定资产120000元、增值税转出账户15600元、安装费3600元、增值税转出账户468元 （购置生产用机器设备一台，发票上注明价款为120000元，增值税为15600元；安装费为3600元，增值税为468元。所有款项均以转账支票付讫） 4.因洪灾损失原材料： 借：库存商品（或材料暂存）20000元 贷：损失账款20000元 （因洪灾损失原材料20000元，增值税为2600元） 5.销售产品一批： 借：库存商品（或产品暂存）240000元 贷：销售收入240000元 （销售产品一批，价款为240000元，增值税为31200元，开出增值税专用发票并将款项收存银行） 6.接受H公司投资转入的原材料一批： 借：库存商品（或材料暂存）15000元 贷：其他投资收入15000元 （接受H公司投资转入的原材料一批，价款为15000元，增值税为1950元） 7.以银行存款上交本月增值税： 借：应交税费3500元 贷：银行存款3500元 （以银行存款上交本月增值税3500元） 8.计算月末未交或多交增值税，并进行结转： 计算交增值税的净额，例如本月应交增值税为34500元，而以银行存款上交的增值税为3500元，则未交增值税为31000元；反之，若未交增值税为20000元，而以银行存款上交的增值税为3500元，则多交增值税为15500元。 拓展知识：从会计的角度来看，有两种结转方式，现金营业收入会计科目结转，和应交税费会计科目结转，相关资金交税结转时需要由借方贷方分别对应税额及应交税费两个会计科目。借：应交税金（营业税金及附加等）+应交增值税；贷：现金或银行存款。