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秦市蓝天公司2019年度会计报表上的利润总额为50万元，已累计预缴企业所得税20万元。该公司2019年度发生其他情况如下:1、支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计150万元，已列入当期费用;2、发生的职工工会经费，职工福利费、职工教育经费30万元，已计入当期费用;3、支付公司一在建工程款项25万元，已计入当期费用;4、直接向某灾区捐款20万元，已计入当期费用;5、支付法院诉讼费3万元，已计入当期费用;6、支付罚款1万元，已计入当期费用。要求:1、计算该企业2019年度应纳税所得额2、计算该企业2019年度应纳所得税税额3、计算该企业2019年度应汇算清缴的所得税税额
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1、计算该企业2019年度应纳税所得额：该企业2019年度应纳税所得额=50万元-20万元-150万元-3万元-1万元= -223万元，是负数，即该企业2019年度不需要缴纳所得税。
2、计算该企业2019年度应纳所得税税额：由于该企业2019年度应纳税所得额为负值，因此该企业2019年度应纳所得税税额为0。
3、计算该企业2019年度应汇算清缴的所得税税额：由于该企业2019年度应纳税所得额为负值，因此该企业2019年度应汇算清缴的所得税税额也为0。
拓展知识：企业所得税的计算是按照扣除项目后的净利润来计算的，其中扣除项目主要包括职工薪酬、研发支出、股息报酬、赠与支出、捐赠支出等。在计算所得税税额时，还需要视企业的所得税税率和减免所得税额来计算具体的税额。
2023 01/19 10:11
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