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问题已解决
企业社保公积金是外包给劳务公司代缴的，收到发票时怎么入账呢？另外我们在发放工资表时，代扣个人部分社保公积金该怎么处理呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 老师，您的意思是我在收到假设1万的社保公积金发票时做1的分录吗，不是直接进管理费用-员工工资的是吗？然后还有个问题，因为收到的发票是差额征税的，含税金额合计13290.42，其中13111.32是社保，179.1是服务费，然后合计交8.53的税，这个是怎么处理的呢
2017 08/04 12:06
84784994 
2017 08/04 13:42
老师，我们支付的1万多是企业与个人部分的合计金额，按1，2分录的话其实我其它应付款已经平了，但我其实在做发放工资分录时应该还要涉及他的呀，老师能帮我再看下吗？另外差额征税发票的处理也不是很了解，希望老师指导一下
方亮老师 
2017 08/04 11:43
1、借：应付职工薪酬-社保费（单位负担的部分）
借：其他应付款（个人负担的部分）
贷：银行存款
2、借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保费
贷：银行存款
方亮老师
2017 08/04 13:24
1、在收到假设1万的社保公积金发票时做1的分录，单位负担的社保还需要编制如下分录：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-社保费
2、把发票给老师上传看一下。
方亮老师
2017 08/04 14:50
一、工资和社保的分录您在理解一下，具体哪里不明白可以追问的：
1、计提工资：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提单位负担的社保和公积金
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-社保和公积金
3、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：其他应付款-社保和公积金（个人负担的部分）
4、缴纳社保和公积金：
借：应付职工薪酬-社保和公积金
借：其他应付款-社保和公积金（个人负担的部分）
贷：银行存款
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。
二、借：应付职工薪酬-社保费（单位负担的部分）
借：其他应付款（个人负担的部分）
借：管理费用 179.1/1.05
借：应交税费-应交增值税-进项税额 8.53
贷：银行存款 13290.42
单位和个人负担的金额是13111.32。
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