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计提所得税是按照企业所得税税率计提的，一般是25%。在交纳税款时，可能会按照5％的企业所得税税率交税，所以会出现多交的情况。 当企业在缴纳企业所得税时，多交的部分可以选择减免税或者退税，减免税是企业自行了解各项减免税条款后，申请减免税。退税则是企业在税务部门进行正式的退税申请，把多交的税款及时退回。 对于未回退的情况，可以在记账簿中记录出现多交税款的情况，记录原因，以及未退回的数量，只要把它记账在“应交税费”项目即可。 拓展知识：企业所得税的基础税率一般为25%，而有关减免税的情形可根据《企业所得税法》第十条的规定，对非居民企业可以享受减按50%的优惠，可减按5%的优惠，也可以根据相关政策，享受更多的优惠。