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是的，7月12日你可以做 借：其他应收款-保证金 贷：其他应付款-保证金。另外7月13日，当你收到保证金资金时，应该再做 借：银行存款 贷：其他应收款-保证金这一会计分录。这其实是一种预付款处理，其会计处理方式是，在当时货物、服务未实际发出，而收到保证金款项的前提下，事先对供应商收取的保证金的会计处理方法是对账户 其他应付款-保证金 借方记账，同时，记账账户 其他应收款-保证金 贷方。此时，既已发生了收支，但归属于双方还没有完全确认，因此，你可以暂时不要再做任何调拨记账处理，而是直接将账户其他应收款-保证金和其他应付款-保证金之间的款项调整结算到银行账户，再做相应的会计分录，增加一笔银行存款，减少一笔其他应收款-保证金，由此完成手续。 拓展知识：企业在做会计分录的时候，不仅要考虑收取或付出的款项，更要考虑到交易之间的一致性，对对手方有清晰的说明，保证双方交易记账的正确性。此外，还要注意两个账户之间的调整结算，保证账目的准确度。