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甲公司12月31日的银行存款日记账余额为432万元，银行转来的对账单余额为664万元，除存款外，还有其他的交易： 12月28日，甲公司收到A公司赔款480万元，收到该笔款项后甲公司已将其登记到人账，但银行尚未记账，所以暂未到账。 12月30日，甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，该笔款收妥后，银行已于当日将其登记到人账，所以从总额中减去384万元。 因此，甲公司12月31日的银行存款日记账余额实际为664万-384万+480万=760万元，超出银行对账单余额432万元327万元。 拓展知识：登记人的记账原则要求，企业在收到现金及现金等价物时，应当及时登记人账，其款项若为赊款项，则应在收取后七个工作日内进行登记人账簿记账。但在登记人账簿记账之前，企业先将款项存入专户，以便于权威核实。