免费问答

首先在凭证中做一条分录，待定贷方科目为“税金-进项税额”，将由应缴税金多出的金额做贷方记账；同时贷方科目为“银行存款”，将应缴税金多出的金额做借方记账，同时在附注中注明“去年税金多交”。 其次，应为上述贷方科目“税金-进项税额”做发票抵扣记录。即，在销项发票上填写“开票金额”与“抵扣金额”，将应缴税金多出的金额填入“抵扣金额”，同时在此发票的备注中注明“去年应缴税金多出XXX元，现抵扣此发票”。 最后应当记录去年多出的税金。在财务报表的“应付税金”项目中增加一项“销项税款多交”，将多出的金额记载入该项目内，表明有多出的应缴税金而尚未处理。 拓展：调整税务分录时，要注意，原则上应始终保证财务报表的正确性、准确性以及合规性，并确保所有税务分录可以准确反映企业的实际经营情况。