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进项转出的账务处理原则如下： 1、首先，按照财务会计准则，要求将负数凭证（虚构发票）的货物采购价格、应交税费录入账务系统，抵销原未确认进项发票的供应商应付款余额； 2、当纳税人准备转出虚构发票作为进项税额时，应在月末结账前，将虚构发票货物采购额及应交税费抵扣，并且用同一张虚构发票贷方金额，反映在税金科目中，将原未确认进项发票的供应商应付款余额转入此科目； 3、根据税收政策，纳税人应在上述虚构发票及应付款余额转入税金科目后，登记转出进项发票，凭转出登记表及虚构发票，到税务机关办理转出手续，并向税务机关提供相应资料。 拓展知识： 虚构发票是指虚假编造的发票，税务部门称之为虚开发票，是一种犯罪行为，它会导致企业账务混乱，给供应商造成财务损失，还会降低企业的会计真实性和公信力。目前，多数地方的税务部门已经主张将虚构发票的货物价格和税额记账，这样可以防止企业受到误导，有效减少企业收票风险。