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通常情况下，如果货物或者劳务的购销双方正好在同一批发票中，则可以开负数发票，当发票中存在单件商品时，不可以开负数发票。此时您可以在原发票上做注明："已付款"或"已抵扣"，然后另外开具一张发票，金额为负号，将支付金额写到发票上，并在发票备注中注明，“原票据XXX退回”，说明原发票的位置及原因。如果有抵扣增值税的情况，则也需要将抵扣的增值税数额写入负号的发票中。 负数发票应遵守专门的税收政策，根据《企业会计准则》，高评税率的发票应予确认；低评税率的发票不应确认，但有时并不是这么简单，企业需要根据不同情况来决定如何处理负数发票。拓展知识：负数发票实际上代表企业发生了负数的收付，可以用在企业票据交易中、对账系统中等，它是记录帐务变动的一种重要手段，可以很好地解决企业发生的负数金额的核算问题。