免费问答

在第二季度收到的发票，应该采取的分录为：借：主营业务成本，贷：应付账款。这是一个交易，就需要两张记账分录，一张表示增加成本，另一张表示减少应付款。 首先，借：主营业务成本，贷：应付账款，来实现第二季度收到之前暂估的发票的实际支出。因为第二季度收到之前暂估的发票，应该把之前暂估的成本份额调整为实际成本，所以借：主营业务成本，贷：应付账款，这个分录可以记录实际的支出。 其次，借：应付账款—暂估，贷：应付账款，来实现把第二季度收到之前暂估的发票减少暂估成本份额。因为第二季度收到之前暂估的发票，需要减少暂估的份额，以及在季度末时减少应付账款，而此时此处的应付账款应该从暂估账款的科目中进行调整，所以使用借：应付账款—暂估，贷：应付账款，这个分录就可以实现把之前暂估的成本份额减少。 拓展知识：暂估账款是指会计用于提前估算一定程度的支出或收入，并将这部分支出或收入区分开，以便和实际支出或收入，并分别分录记账，同时又可以实现相同科目余额的核算。