免费问答

一般纳税人本月如果有销项税额和租赁费进项税额，并且符合租赁费进项税额加计抵减10%的要求，但本月进项税额大于销项税额，那么租赁费进项税额抵减税额数本月将会暂时未被使用。但可以在表四中记录该抵减税额数，当销项税额大于进项税额时，可以及时索回该抵减税额数。进项税额抵减税额数本月在凭证中只需要记录在表四中即可，可以根据实际情况拆分凭证，但一般是不需要再写凭证了。 而且，有一种情况需要特别注意：如果本月的进项税额抵减税额数，在本月未被使用，但仍然需要被抵扣的情况，就需要特殊处理。这种情况，需要将本月的抵减税额数记录在表四中，并且在下月的凭证中抵扣本月的税额，并把抵减税额数记录在表五。另外，在表六中，应当填写上期抵减的税额数，表明本月抵减的税额数是本月未使用，但从上期累计进行抵减的，以便税务审计时可以清晰地统计抵扣税额数。 因此，一般纳税人本月如果存在销项税额和租赁费进项税额，且符合租赁费进项税额加计抵减10%的要求，本月的进项税额抵减税额数可以在表四中记录，一般凭证中不再需要额外写凭证，但特殊情况需要特殊处理时，需要拆分凭证，并记录在表五和表六中。