免费问答

小规模纳税人的上季度开票11万，在填报增值税时，应该填写“未达起征点”，而不是“其他免税销售额”。根据企业所得税法，未达起征点的小规模纳税人，其营业收入超过50000元而未超过2000000元的，应当依照轻微收入免税处理。因此，小规模纳税人在填报增值税申报表时，应该在“未达起征点”那一栏填写其营业收入情况，而不是填写“其他免税销售额”。 拓展知识：凡是属于小规模纳税人的企业，是不用填写月度增值税减免税申报明细表（国税函〔2019〕23号）的，而是可以直接按照期末实际缴纳税额填写增值税申报表。