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上月开的一般纳税人电子普票，如果本月红冲，分录应按以下步骤进行。 1、借：应付账款xx（按上月票据金额借） 2、贷：主营业务收入xx（按上月票据金额贷） 上述分录意思是，上月已开立的电子普通发票，本月红冲，由于本月的成本费用已结转，故只需将本月票据金额借入应付账款，贷入主营业务收入即可。 拓展知识： 红冲发票是在销售业务确实发生，但出现金额错误时，发票开具方主动选择作废或红冲上一次发票，重新开具出具，来矫正金额误差的方式。对于红冲发票的会计处理，要按照原发票的金额分录，只是发生的借贷方向相反，即原发票的借方金额在红冲发票时作贷方，贷方金额在红冲发票时作借方。