免费问答

增值税结转的原则是“税前扣除，税后计算”。当月进项大于销项的情况下，由于税额未被完全用于抵扣，仅剩下留底税额。就需要将这部分应纳税额在下期结转。 结转的具体做法是，将此期的留底税额在下期再抵扣，下期累计发生额为上期累计发生额减去上期累计已缴纳税额，再加上此期留底税额。 拓展知识：除留底税额之外，还有一种可能，即上期有未申报的税额，此时可以把未申报的税额纳入此期结转，和此期留底税额一起抵扣下期应纳税额。