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我们工公司2021年1月成立，22年7月之前的房租都是老板私账转给房东的，也没有开票且每月没有确认房租费用。今年7月开始走公账了，但是也不是全额给齐房租，合同金额是52600/月,7月付了40000.房东也没有开票，7月做账的时候需要走预付账款吗？是借：预付账款 40000 贷：银行存款 40000 借：管理费用52600 贷：预付账款40000 其他应付款-房租12600 还是可以不通过预付账款 借：管理费用 52600 贷：银行存款 40000 其他应付款 12600？
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既然是从7月开始走公账，所以7月份开始账务处理时应当按照合同约定的全额支付房租，所以应按照如下账务处理：借：管理费用 52600 贷：银行存款 52600，而不是走预付账款的账务处理，即：借：管理费用 52600 贷：预付账款40000 其他应付款 12600。
为了保证会计帐务的真实、准确和完整，应当按照会计制度和会计科目要求，对经济活动进行记账和登记，形成会计账簿，便于会计核算和管理决策。会计帐务要求以账户为主，既要有贷方，也要有借方，以及借贷方总金额始终保持平衡。此外，会计核算还要注意经济业务的真实性、合法性与有效性，才能保证会计核算的准确性和完整性。
2023 01/20 04:09
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