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3、审计人员在对利达公司银行存款进行审计时发现：2019年12月31日银行存款日记账余额为80000元；银行存款对账单余额为82425(经核实是正确的)。经核对发现2019年12月存在以下几笔未达账项：（1）12月30日，存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；（2）12月30日，企业开出一张转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账；（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业；（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。（5）银行计算企业的存款利息75元，已经计入企业存款户，但企业尚未入账。要求：根据上述资料，填制企业银行存款余额调节表。
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企业银行存款余额调节表：
日期 借贷方向 借方金额 贷方金额
2019/12/31 银行存款 80000
2019/12/30 存入转账支票 8000
2019/12/30 支付转账支票 6500
2019/12/30 收到外埠存款 4000
2019/12/30 付出代收运费 150
2019/12/31 计入存款利息 75
总计 82425
从上表中可以看出，利达公司的银行存款余额由80000元增加至82425元，其中增加的余额主要由：存入转账支票8000元，收到外埠存款4000元，付出代收运费150元和计入存款利息75元。
鉴于审计人员需要核查银行存款余额调节表，可以拓展成检查银行存款余额变动的原因，以及审核银行存款转账、支出和收入等内容。审计人员需要对银行存款余额调节表中的资料进行认真检查，以确认银行存款余额是否准确无误。
2023 01/20 08:54
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