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在汇算清缴操作中，有关计提和缴纳企业所得税的分录则需要做到上一年的12月份。这是因为，根据《企业所得税法》和《企业所得税实施条例》的规定，企业可以按照分期预缴企业所得税的方式对企业应纳税收减计扣除和减免税之前按月预缴一定比例的企业所得税。在汇算清缴中，上一年的12月份应当分别计提和缴纳企业所得税，因此，在汇算清缴中，企业需要将计提和缴纳企业所得税的分录做到上一年的12月份。 此外，建议企业在计提和缴纳企业所得税时先行确定应缴税款的额度，以免在汇算清缴时出现漏缴或增缴的情况，以节省企业的成本。