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公司020年12月有关账户如下，主营业务收入13万元，其他业务收入1700元，营业外收入1200元，主营业务成本4万元，其他业务成本700元，税金及附加600元，销售费用500元，管理费用500元，财务费用百百元，营业外支出10200元，所得税税率25%，做出期末结转所得税费用的会计分录。
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期本结转的所得税费用的会计分录应从收入、费用、税金和损益四个科目来进行确定：
1.从收入科目计提：(科目代码：410) 应交税费-所得税= 13万元×25%×1/12 =31250元(贷方)
2.从费用科目计提：(科目代码:513)应交税费-所得税= 31250元（借方）
3.从税金、附加账户计提：(科目代码：2211)应交税费- 所得税=31250元（借方）
4.从其他收入科目计提：(科目代码：1402)所得税费用=31250元（贷方）
综上所述，结转期末所得税费用的会计分录为：应交税费-所得税（410、513、2211）31250元，所得税费用（1402）31250元。
拓展：所得税费用按照税率确定，通常情况下，正常纳税人按核定的税率计提，例如上述案例中，采用25%的企业所得税税率计提。
2023 01/20 10:00
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