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往来款是应收账款与应付账款两个科目。应收账款是指企业在一定时间内接受客户支付的款项；应付账款是指企业在一定时间内支付给供应商的款项。往来款是为了确保企业之间的资金流动，以此来确保企业财务活动的正常进行。同时也是企业经营与结算的重要支撑，by帮助企业保持整洁的会计凭证，配合收付款信息的登记，从而能够有效的识别应收应付账款，减少资金的流动，改善企业内部的财务管理，最终实现资金节约，提高企业经营效率的目的。 拓展知识：企业需要定期清理往来款账户，通过充分利用现金流进行资金优化，有利于公司实现最佳资金管理。具体方法有:资金融投，资金投融平台，小额投融平台等，也可以利用比较高的账款利息进行资金收益优化。