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汇算清缴所得税需要计提吗?怎么计提的呀

84784990| 提问时间:2023 01/20 16:45
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
汇算清缴所得税需要计提,其计提规则和一般纳税人差距较大,具体计提规则为: 一、纳税人年度末如果情况单笔或累计20万以下,按照当期实际应纳税额分期计提(法律法规规定免予付税的收入不需要计提)。 二、纳税人年度末如果情况单笔或累计超过20万的,应首先按照20万计提,剩余金额单笔或累计不超过20万分期计提; 三、免税收入按照发生额分期计提。 拓展知识:汇算清缴指的是纳税人在税务机关实施定期汇缴的纳税义务,其实际上是一种既缴又算的过程,即纳税人在汇缴税款的同时,要根据当期的实际纳税情况,进行相应的汇算,保证企业的税款有正确的缴纳。
2023 01/20 16:55
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