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首先，你需要在本月月末进行结转，即本月进项大于销项，由于余额为负数，因此要将差额留待下月进行抵扣，具体的结转分录可以这样做： 1. 应交税费科目-应付账款贷（具体金额）； 2. 税金科目-应付账款借（具体金额）； 注意：税金科目的金额要和应交税费科目的金额是相等的，把留抵的税金暂时存在余额中，然后在下个月再和下个月的增值税一起抵扣。 增值税结转时，需要两个分录： 1. 应交税费科目-增值税待付款（具体金额）； 2. 增值税收款科目-应付账款（具体金额）； 注意：如果公司前月留抵的税金余额没有用完，则应做一个借贷平衡的分录： 1. 税金科目-应交税费科目（具体金额）； 这样，税金就能完成结转，从而完成月末结转。 在结转增值税时，应注意增值税的计算方法和应纳税清单，以及应确保税金分录的完整性。一般来说，公司必须在月末最后一天之前进行月末结转，这样才能确保月末结转的正确性。