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1.企业的应交税费-应交增值税借方余额1200万，如何做分录？ 增值税借方：应交税费1200万 增值税贷方：应交税费900万（免抵退税额） 利润分配300万 2.企业的应交税费-应交增值税借方余额700万，如何做分录？ 增值税借方：应交税费700万 增值税贷方：应交税费600万（免抵退税额） 利润分配100万 3.企业的应交税费-应交增值税贷方余额700万，如何做分录？ 增值税借方：利润分配100万 增值税贷方：应交税费600万（免抵退税额） 应交税费700万 在做企业会计分录时，要注意税收有关的分录，例如上述情况，就是要考虑到免抵退税额。由于企业应交税费是递减的，所以可以适当减少应交税费部分的借方金额，减少企业的负担。另外，如果企业发现实际交税金额要比会计确认的金额更多，就需要分录“支付税金”来增加税金贷方的金额，以确保税收的准确性。