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根据小企业会计准则，2022年交2021年的企业所得税做会计分录步骤如下： 1、确定企业所得税计提科目：企业所得税计提科目为应交税费-企业所得税； 2、会计分录：按照会计分录规则，做出相应记账凭证，记入企业所得税，贷方：应交税费-企业所得税；借方：银行等现金等科目； 3、月末汇总：月末汇总企业应交税费-企业所得税，并编制相关报表。 拓展知识：企业所得税分为计提和汇缴两部分，计提部分是按照企业税前收入或利润预先预缴；汇缴部分是按照企业税前营业收入核定纳税义务后按期汇缴的部分。企业纳税义务人应当按照税务机关的要求，准确计算、及时缴纳企业所得税，做好企业所得税的账务管理工作。