免费问答

现金流量表是一种描述现金流动情况的表格，用来展示组织经营活动或筹资活动所涉及的现金流入、流出，以及期末现金余额的表格。 企业与个人借款或企业与企业借款属于组织的筹资活动，因此这些活动在现金流量表中应计入“筹资活动”一栏，而不是“经营活动”一栏。筹资活动包括增资、借款、筹资性质的债券发行、筹资性质的股票发行等，所有这些活动都应录入现金流量表中“筹资活动”一栏。 如果企业支付利息以及偿还本金，则应在“筹资活动”一栏中，分别计入偿还借款本金现金流出以及偿还利息现金流出，以体现借款时的筹资投入及财务费用。 拓展知识： 现金流量表能够反映企业财务状况，主要由三大活动组成：经营活动（Operating Activities）、投资活动（Investing Activities）、筹资活动（Financing Activities）。经营活动记录的是企业经营管理过程中涉及到的现金流动情况；投资活动记录的是企业从事投资管理活动中涉及到的现金流动情况；筹资活动记录的是企业用以筹措资金的活动中涉及的现金流动情况。