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答：会计分录中计提当月工资和当月发放上月工资，有社保和公积金，需要分开记录。首先，计提当月工资：借：应付职工薪酬（应付工资） 贷：现金（发放工资）。其次，当月发放上月工资：借：现金，贷：应付职工薪酬（应付工资）。最后，社保和公积金：借：应付职工薪酬（应付社保、公积金），贷：应交社会保障费、住房公积金（社保、公积金）。 拓展：计提工资是指企业按照会计准则规定的月薪结算规则，根据职工在上个月工作时间、职位级别及正常工作效率实际发放的工资，在会计中平均分摊发放本月工资的金额，以减少流动资金负担。