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做结转分录时，应先确定本月结转时纳税所得额，即你这个月的销项税额4222.13-进项税额4667.34= -445.21；再确定本月留抵税款，即月底留抵455.21，即本月实际纳税所得额为10.00（- 445.21+455.21）。结转分录如下： 1. 应交税费-税金科目（借方） 455.21 2. 本月结转时纳税所得额科目（贷方） 445.21 3. 留抵税款科目（贷方） 10.00 由于企业的销项税额（4222.13）大于进项税额（4667.34），所以企业在缴纳税款时要抵扣自己的进项税额，才能减少税款的金额。而留抵税款其实就是指企业在结转当月税金时，应当缴纳的税款金额减去进项税额后，仍然大于本月应缴税额，企业可以将多余税款留抵，以供下月使用。