、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021 年 12 月初 “原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务：（1）5 日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，供货方代垫运费 5 万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗 10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，售出材料成本为 30 万元，材料已发出，符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本，全部款项尚未收到。（3）20 日，生产车间生产产品耗用材料 30 万元，车间管理部门耗用材料 20 万元。（4）31 日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为 600 万元。要求：写出分录_实务

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、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。材料采用实际成本进行日常核算。2021 年 12 月初 “原材料”科目余额为 600 万元，与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额，当月该企业发生如下经济业务：（1）5 日，购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，供货方代垫运费 5 万元，增值税税额 0.45 万元，运输途中发生合理损耗 10 万元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）15 日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元，售出材料成本为 30 万元，材料已发出，符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本，全部款项尚未收到。（3）20 日，生产车间生产产品耗用材料 30 万元，车间管理部门耗用材料 20 万元。（4）31 日，该企业原材料及其生产的产品发生减值，原材料预计可变现净值为 600 万元。要求：写出分录

84784959| 提问时间：2023 01/21 08:37

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李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

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（1）5 日借：库存商品 600 万元；贷：应交税费 26 万元，对外支付 5 万元，运费 0.45 万元和银行存款 200.45 万元；（2） 15 日借：销售收入 100 万元，销售成本 30 万元，应交税费 13 万元；贷：库存商品 30 万元和银行存款 113 万元；（3） 20 日借：库存商品 50 万元；贷：生产成本 50 万元；（4） 31 日借：存货跌价准备 600 万元；贷：库存商品 600 万元。拓展：增值税，是指企业发生的经营性收入，除了偿还成本和分红，剩余的收入所支付的一种税。一般而言，增值税是由企业在销售商品、提供劳务等活动中产生的销售额或收入所向国家缴纳的税款。

2023 01/21 08:43