免费问答

答：339万元为逾期不予退还的押金，不属于销售白酒的收入，且押金本身不属于销售，也不计算在增值税销项税额中，所以不需要加上339万元。增值税销项税额的计算公式是：税前价款÷（1+税率）×税率，这里的税前价款就是去除押金之后的白酒价款，即565+113=678万元，即(678÷(1+13%)×13%=78.964万元。 拓展知识：增值税的计算，一般计算的都是税前价款，也就是未经过税前扣除的价款，税前价款需要减去可抵扣的押金、费用等，然后在乘以当前税率进行计算。增值税计算完成之后，税后价款就可以将税后价款与税前价款进行比较，以此来了解税收收入在一定程度上是否对公司有负面影响。