免费问答

老师社保、医保公积金等应当按照《企业会计准则》（CGA）第25号（应交税款和社会保险费）的规定，在损益表中按月进行计提。计提计算原则是： 1. 根据预交金额：将本月应扣缴、预交的社保、公积金费用，按照月度金额汇总，全部计入本月应交社会保险费和公积金准备； 2. 根据当月的应交比例：将上月实际扣缴的社保、公积金费用，按照本月实际应交比例进行摊销，摊销额全部计入本月应交社会保险费和公积金准备； 3. 根据上月扣缴结余：将上月扣缴结余费用计入本月应交社会保险费和公积金准备； 4. 将上述三项汇总再按单位部分和个人部分进行分摊，分摊后的费用计入本月应交社会保险费和公积金准备中。 在次月的期末账务处理时，应将上月的社会保险费和公积金准备，按照实际交纳金额和应缴金额，按照职工个人与当月社会保险费支出、公积金支出等进行互相核销，清理到上月社会保险费及公积金支出。 拓展知识： 社保缴费比例：在上海地区，单位缴纳社会保险费比例为20%，个人缴纳社会保险费比例为8%；公积金缴费比例为单位缴纳比例为12%，个人缴纳比例为12%。