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小规模纳税人如果2021年9月份企业所得税没有计提，10月份直接缴纳了汇算清缴，并且没有调整，这个月有把税退回来，首先要进行调整。需要根据实际缴纳的企业所得税将所得税额抵减税金，把实际所得税额按当月比例计算销账，再将未发生的所得税额结转到下一期的应交税款抵减。然后再凭退税凭证填写应退税金申报表，计算本月应退税金，将实际退税金额填写在申报表中，盖章，携带相关凭证向税务机关申报退税。 拓展知识：小规模纳税人在实际缴税时应根据税率和实际应纳税额按规定准确计算，如果缴税时由于实际应纳税额低于按照当月的税率应纳税额，就可能产生退税。