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您好小规模纳税人2021年9月份企业所得税没有计提。10月份直接缴纳了。汇算清缴没有调整。2022年6月有把交的税退回来怎么处理

84785022| 提问时间:2023 01/21 13:29
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
针对您提出的问题,2022年6月有把交的税退回来,应当结合实际情况确定是否需要采取调整措施。一般情况下,如果退税金额较大,则在新一期应纳税所得额中采取减除措施。如果退税金额较小,则采取结转下期递延税项措施。当月可以扣除上月递延税项,但超出的部分需要采用结转措施结转到下月。 同时,小规模纳税人需要注意,根据《企业所得税法》规定,当月实际缴纳的税款超出当月应纳税所得额时,进行抵扣,可以延税至后期纳税,但该月及之后期间未实现出口收入的,不得抵扣。这也是为什么企业要关注做好出口的原因。
2023 01/21 13:42
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