免费问答

您好，根据国家税务总局《财税〃[2018]89号文件要求，当月购买的专用发票暂不抵扣的情况下，需要进行账务处理。账务处理的具体分录为：一、收入类：应收账款——借：金额；贷：（一）应交税费——借：金额；贷：应交税费；（二）未交增值税（可抵扣税额）——借：金额；贷：未交增值税（可抵扣税额）；（三）应交增值税（不可抵扣税额）——借：金额；贷：应交增值税（不可抵扣税额）。 二、费用类：税金及附加——借：应交税费；贷：金额；应付账款——借：金额；贷：应付账款。 拓展知识：当月取得的专票暂不抵扣的情况下，企业可以将相应的可抵扣的增值税移至歇业税中进行累计抵扣，也可以在下个月进行抵扣。歇业税，是指企业在缴纳增值税时，在当月缴纳的可抵扣增值税金额超出同期应纳税款额时，可以把其中的超纳税额（也就是俗称的歇业税）抵扣到下月缴纳的税款中。