3、座落于市区的某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年10月份发生下列业务：（1）向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款20000元（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务局代开的增值税专用发票，支付价税合计款4120元（注：代开发票税率为3%）；（3）将以前购入的12吨玉米渣对外销售10吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产钙奶饼干销售，开具的增值税专用设备发票上注明销售额为120000元；要求计算：(1)该食品加工厂当期可抵扣的进项税额；(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额；(3)该食品加工厂当期应纳的增值税税额；(4)当期应纳城市维护建设税（税率7%）(5)当期应纳的教育附加费（费率3%）_实务

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3、座落于市区的某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年10月份发生下列业务：（1）向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款20000元（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务局代开的增值税专用发票，支付价税合计款4120元（注：代开发票税率为3%）；（3）将以前购入的12吨玉米渣对外销售10吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产钙奶饼干销售，开具的增值税专用设备发票上注明销售额为120000元；要求计算：(1)该食品加工厂当期可抵扣的进项税额；(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额；(3)该食品加工厂当期应纳的增值税税额；(4)当期应纳城市维护建设税（税率7%）(5)当期应纳的教育附加费（费率3%）

84785035| 提问时间：2023 01/21 13:51

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李老师2

金牌答疑老师

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1.该食品加工厂当期可抵扣的进项税额=20000*3%+4120*3%=900+124.60=1024.60元； 2.该食品加工厂当期的增值税销项税额=120000*17%=20400元； 3.该食品加工厂当期应纳的增值税税额=20400-1024.60=19375.40元； 4.当期应纳城市维护建设税=（20000+4120+25000+120000）*7%=18470元； 5.当期应纳的教育附加费=（20000+4120+25000+120000）*3%=5541元。拓展知识：企业应税货物及加工修理修配劳务除能够正常使用外，向其他单位或者个人无偿赠送的，赠送的货物及加工修理修配劳务，不征收增值税，但应按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加。

2023 01/21 14:05