1.A 公司与甲公司为同一控制下的两家企业， A 股本为 200 万元，A 公司于 2020 年 1 月 1 日出资 80 万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为 80%，投资时甲子公司股东权益为 100 万元（均为股本)；投资当年 2020 年甲子公司实现净利润 20 万元；甲子公司提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，母公司未分配现金股利。← 2021 年子公司实现净利润 30 万元，提取盈余公积3万元，分派现金股利8万元；母公司未分配现金股利。假设未发生其他业务。要求：(1)编制股权取得日后 2020 年 12 月 31 日的调整和抵销分录；（2）编制 2021 年 12 月 31 日的调整和抵销分录；_实务

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1.A 公司与甲公司为同一控制下的两家企业， A 股本为 200 万元，A 公司于 2020 年 1 月 1 日出资 80 万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为 80%，投资时甲子公司股东权益为 100 万元（均为股本)；投资当年 2020 年甲子公司实现净利润 20 万元；甲子公司提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，母公司未分配现金股利。← 2021 年子公司实现净利润 30 万元，提取盈余公积3万元，分派现金股利8万元；母公司未分配现金股利。假设未发生其他业务。要求：(1)编制股权取得日后 2020 年 12 月 31 日的调整和抵销分录；（2）编制 2021 年 12 月 31 日的调整和抵销分录；

84785020| 提问时间：2023 01/21 14:05

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李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

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（1）股权取得日后2020年12月31日，调整分录是：子公司投资款80万元、股权登记证20万元，抵销分录是：投资收益20万元；（2）2021年12月31日，调整分录是：子公司未分配利润30万元、股权登记证3万元，抵销分录是：投资收益13万元；拓展知识：股权投资主要有直接投资法和间接投资法两种方式，股权投资的核算，实质上就是投资者、被投资者及投资关系之间权益变动的核算。

2023 01/21 14:14