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老师好，请问建筑业发包方和施工企业的工程结算价款为1000万，发包方已经支付了500万，拖欠500万 借：银行存款500 应收账款500 贷：工程结算-收入结算 1000/1.09*0.09 应交税费-应交增值税（销项税额）500/1.09*0.09 应交税费-待转销项税额500/1.09*0.09 当拖欠的500万发包方支付时 借：银行存款500 贷：应收账款500 借： 应交税费-待转销项税额500/1.09*0.09 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）500/1.09*0.09 但是我不太理解的是当1000万到了确认收入时间点时，其中的500万要做无票申报，那待转销项税额要在申报表中怎么体现
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在1000万的项目收入表中，500万的待转销项税额应该被记录为“销项税额-未能票据认证的销项税额”，用来反映收入支付的税费。同时，在收入报表中，应加入“折扣返还”项，用来反映单位向购买方折扣等方式返还的税额，例如：折扣返还500万，用来反映折扣的税额。 此外，在发票申报表中，发票中“销项税率”一栏应录入未能票据认证的销项税额，即待转销项税额，以及折扣返还税额，以便进行税务筹款：应税额大于未能票据认证的销项税额（待转销项税额）加上折扣返还税额时，企业应缴纳差额税额；应税额小于未能票据认证的销项税额（待转销项税额）加上折扣返还税额时，企业应得税收减免。
2023 01/21 19:39
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