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老师,请问去年做账计提收入成本时没有开票但是税额是计提到销项税额,而非待转销项税额,即:借 应收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-销项税额。但是实际发票是今年最近才开的?去年报税应该是按照实际开票报的,且发票金额比去年计提部分还多这样的话,需要调整账务吗?如果需要调怎么调整好呢?

84784993| 提问时间:2023 01/21 20:21
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齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
根据《会计法》和《会计准则》的规定,将销售收入流转为成本时,应当通过开具发票的方式报销,并采取正当的记账政策。当发票是今年最近才开的时候,需要对账务进行调整。首先,将原账务调整为:借 应收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税-待转出销项税额;其次,再开具发票,将待转出销项税额转入贷:借 应交税费-应交增值税-待转出销项税额 贷 应交税费-应交增值税-销项税额,以及多出来的发票价税合计的销项税额的部分,使用借:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:主营业务收入的账务处理方式。 拓展知识:企业应交税费是指企业根据国家税收法律规定,向税务机关或国库交纳的有形财产或劳务报酬所征税的费用和依法应交的其他税费。企业应交税费分为两大类:应交的增值税和应交的消费税。应交的增值税包括销项税额和进项税额。应交的消费税包括汽车消费税、烟叶税、担保税、环境税等。
2023 01/21 20:35
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