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老师,增值税留底退税后,本期需要缴纳增值税,可抵扣的附加税会计分录怎么填写啊
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速问速答增值税留底退税后,本期需要缴纳增值税,可抵扣的附加税会计分录应当按照以下步骤填写:
1、会计分录应当先关联国家税务机关的票据,以便抵扣增值税部分的税金;
2、应记入税金贷方的“预付账款”科目,及应付增值税贷方的“预付账款”科目;
3、应付增值税贷方的“预付账款”科目应当记入增值税的金额,并与关联的票据挂钩;
4、税金贷方的“预付账款”科目应当记入抵扣的附加税金额,也可以记入企业可抵税的应税服务费;
5、应付增值税贷方的预缴税金金额应当记入“损益类”科目;
6、抵扣的附加税金额应当记入本期的税金和附加”科目;
7、应付增值税贷方的预缴税金金额应当记入“损益类科目”;
拓展知识:
增值税留底退税是指企业在当期纳税期间内,申报的留底税额超出了当期实际需要缴纳的增值税金额,由于留底增值税金额也要进行重新申报,因此,增值税留底退税就进入了企业的财务会计程序中。
2023 01/21 21:05